Главная → Бухгалтерский форум → 3-НДФЛ для ИП на …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 января 2016 г.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Посетитель

0 баллов

27 января 2016 г. в 17:48

Добрый день! ИП находится на УСН 6% (сдача имущества в аренду). Он получил в прошлом году компенсацию в магазине М.Видео 8000 рублей. Ему нужно подать 3-НДФЛ. Каким образом он должен это сделать? Какие доходы должен указать и как на него оформить справку 2-НДФЛ? Спасибо.

Ответы и обсуждение

0 баллов

27 января 2016 г. в 17:48

Как мы поняли, вы в качестве физического лица получили компенсацию от организации-продавца. При этом в вопросе вы не раскрыли состав компенсации (возврат стоимости товара, компенсация морального вреда, неустойка, проценты, штрафы и т.д.) и порядок ее получения. Поэтому дать исчерпывающий ответ по вашему вопросу не представляется возможным. Отметим, что наличие у вас статуса ИП в этой ситуации не имеет значения, если в отношениях с продавцом вы выступаете как гражданин, а не как ИП. В декларации по форме 3-НДФЛ <приложение № 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@> за 2015 г. вы должны указать только облагаемые НДФЛ доходы, которые получили не в связи с предпринимательской деятельностью <п. 3 ст. 346.11 НК РФ>. Конечно, если в вашей ситуации действительно получены доходы, облагаемые НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что не возникает объекта обложения НДФЛ при получении, в частности, следующих доходов:

<и> компенсации морального вреда, выплачиваемой гражданину по решению суда <п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. 21.10.2015 Президиумом ВС РФ>;

<и> возмещения судебных расходов <п. 61 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС от 23.12.2015 № БС-4-11/22561@; Апелляционное определение Архангельского облсуда от 17.08.2015 № 33-3856/2015>;

<и> возврата стоимости товара <Письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724>.

Вместе с тем, облагаются НДФЛ штрафы и неустойки, взыскиваемые по решению суда в пользу потребителя <Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-04-05/76228>. Организация-продавец при выплате этих сумм должна:

<или> удержать налог в качестве налогового агента (если в судебном акте выделена сумма НДФЛ);

<или> письменно сообщить вам и направить в инспекцию по месту своего учета сообщение о невозможности удержать НДФЛ по установленной форме не позднее 1 марта 2016 г. <п. 5 ст. 226 НК РФ> (в случае если НДФЛ судом не выделен).

В последнем случае вы должны самостоятельно исчислить НДФЛ и подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2016 г. <п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017>, а также уплатить налог в бюджет не позднее 15 июля 2016 г. <подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ>.

Как мы поняли, вы в качестве физического лица получили компенсацию от организации-продавца. При этом в вопросе вы не раскрыли состав компенсации (возврат стоимости товара, компенсация морального вреда, неустойка, проценты, штрафы и т.д.) и порядок ее получения. Поэтому дать исчерпывающий ответ по вашему вопросу не представляется возможным. Отметим, что наличие у вас статуса ИП в этой ситуации не имеет значения, если в отношениях с продавцом вы выступаете как гражданин, а не как ИП. В декларации по форме 3-НДФЛ <приложение № 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@> за 2015 г. вы должны указать только облагаемые НДФЛ доходы, которые получили не в связи с предпринимательской деятельностью <п. 3 ст. 346.11 НК РФ>. Конечно, если в вашей ситуации действительно получены доходы, облагаемые НДФЛ. Обращаем ваше внимание, что не возникает объекта обложения НДФЛ при получении, в частности, следующих доходов:
<и> компенсации морального вреда, выплачиваемой гражданину по решению суда <п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. 21.10.2015 Президиумом ВС РФ>;
<и> возмещения судебных расходов <п. 61 ст. 217 НК РФ; Письмо ФНС от 23.12.2015 № БС-4-11/22561@; Апелляционное определение Архангельского облсуда от 17.08.2015 № 33-3856/2015>;
<и> возврата стоимости товара <Письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06/18724>.
Вместе с тем, облагаются НДФЛ штрафы и неустойки, взыскиваемые по решению суда в пользу потребителя <Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-04-05/76228>. Организация-продавец при выплате этих сумм должна:
<или> удержать налог в качестве налогового агента (если в судебном акте выделена сумма НДФЛ);
<или> письменно сообщить вам и направить в инспекцию по месту своего учета сообщение о невозможности удержать НДФЛ по установленной форме не позднее 1 марта 2016 г. <п. 5 ст. 226 НК РФ> (в случае если НДФЛ судом не выделен). 
В последнем случае вы должны самостоятельно исчислить НДФЛ и подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2016 г. <п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ; Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017>, а также уплатить налог в бюджет не позднее 15 июля 2016 г. <подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ>.

Отмена

Ответить